ALS U VRAGEN HEEFT OVER PROCEDURELE DOCUMENTATIE, NEEM DAN CONTACT OP MET UW BELASTINGADVISEUR.
Met de “Principles for the correct management and storage from books, records and documents in electronic form as as for data access (GoBD)”, heeft het federale ministerie van Financiën bepaald welke eisen er vanuit het perspectief van de belastingdienst aan IT-ondersteunde processen worden gesteld. De GoBD treft in feite alle belastingbetalers met winstinkomsten i.S.d. Sectie 5 EStG, Sectie 4 (1) EStG. De belastingplichtige – u als exploitant van het kassasysteem – is als enige verantwoordelijk voor de juistheid van elektronische boeken en andere noodzakelijke elektronische bescheiden, inclusief de procedures.
Voor het onderzoek naar de traceerbaarheid en controleerbaarheid is volgens de GoBD zinvolle en actuele procedurele documentatie nodig, die alle systeem- en procedurele wijzigingen inhoudelijk en in tijd documenteert. Hieruit moet resulteren hoe de regelgevende bepalingen die in de GoBD zijn vastgelegd worden nageleefd en de procedurele documentatie moet binnen een redelijke termijn begrijpelijk en verifieerbaar zijn voor een deskundige derde. Voorwaarde voor de traceerbaarheid van het doelproces is een goede procesdocumentatie, die een beschrijving moet bevatten van alle procescomponenten, gegevens en documenten die nodig zijn om de boekhouding te begrijpen. Deze procedurele documentatie maakt deel uit van de werkinstructies en andere organisatiedocumenten en dient conform de wettelijke bewaartermijn te worden bewaard.
De volledige procedurele documentatie omvat zowel de documentatie die SimplyDelivery GmbH ter beschikking stelt als de fabrikant van het kassasysteem, als de documentatie die u als kassasysteembeheerder aanmaakt en ter beschikking stelt aan de belastingdienst. Voor een volledige en volledige procesdocumentatie is het daarom in uw belang en uw eigen verantwoordelijkheid om de nodige documenten aan te vullen en beschikbaar te stellen.
De verplichting om procedurele documentatie te creëren bestaat ongeacht de grootte van het bedrijf en de hardware en software die voor de boekhouding worden gebruikt. SimplyDelivery beveelt de volgende voorbeeldstructuur aan voor een uitgebreide procedurele documentatie die door u is gemaakt, die ook de documentatie bevat die door SimplyDelivery wordt geleverd.
- Bedrijfsstructuur
Structuur en procesorganisatie van de betrokken gebieden
Technische taken
Kwalificaties van werknemers - Technische beschrijving
Aanvullende rechtsgrondslagen behalve HGB, AO en UStG
Basisprincipes documentatie Opslag- en archiveringsvoorschriften
Documentverwerking, documentstroom
Proces documentatie - technische beschrijving
De technische beschrijving van het kassasysteem vindt u in deze gebruikershandleiding en in de gedetailleerde SimplyDelivery-procesdocumentatie, die u kunt vinden onder het menu-item “GoBD-export” of “GoBD-protocol”. - Organisatie en werkinstructies
Technische processen tijdens normaal bedrijf
Administratieve processen
Noodscenario’s
Bijwerken van processen en documentatie - Controle
Verantwoordelijkheden
Escalatie
Organisatorische en technische controles
Implementatie van de procedurele documentatie in de praktijk - Begeleidende documentatie en fiscaal relevante gegevens